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要发年终奖了当心六大“盲区”

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楼主

发表于 2011-12-26 17:24:32 |只看该作者 |倒序浏览

距离春节还有一个多月，“年终奖”成了白领一族们最期待的大礼。不过你想过吗，多发1元年终奖，却可能导致实际到手的钱“缩水”上千元，最多可能少拿上万元。昨天，快报请来税务专家为大家支招，如何躲开这些“危险”的年终奖交税“盲区”。

　　算账
　　多发1元，年终奖少得1154元
　　年终奖的个税是怎么算的？一般而言，根据既有规定，出于减轻个人纳税负担考虑，国家对年终奖采取了优惠计税的特殊方式。
　　具体说来，个人取得的年终奖金主要有两种计算方式：当个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
　　当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额；先除以12个月，按其商数来确定适用的税率和速算扣除数，年终奖个人所得税=取得的年终奖×适用税率-速算扣除数。自从今年9月税法修正后，现行工资薪金所得的9级超额累进税率改为7级，扩大了3%和10%两个低档税率的适用范围。
　　举例来说，市民小刘今年底的年终奖为18000元，他的同事小宋年终奖为18001元(假设两人月工资都超过3500元)。小刘要纳的税额计算方法是：18000/12=1500元。对应税率及速算扣除数为1级的3%、0，应纳税额=18000×3%-0=540元，除去纳税额后，小刘实际到手的年终奖金额为17460元。
　　多了1元，小宋又得缴纳多少钱？因为18001/12的商数大于1500元，所对应税率及速算扣除数为第2级，分别为10%、105，应纳的税额=18001×10%-105=1695.1元，税后所得16305.9元。跟小刘相比，小宋实际到手的年终奖反而少了1154.1元。
　　分析
　　“多发少得”的盲区共有6个
　　南京国信税务师事务所董事长孙洋介绍，实际上，个税各个纳税区间的起点，均为税率变化的“临界点”，比如18000元(1500×12)、5400 元(4500×12)、108000元(9000×12)、420000元(35000×12)、660000元(55000×12)、960000元 (80000×12)等。
　　当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。当然，纳税人的纳税额也会相应地大幅增加，由此才会出现年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。这被业内称为“盲区”，是我国年终奖个人所得税计算方法导致的特别结果。
　　不过随着年终奖总额的增加，增加税额和增加的奖金之间的差会越来越小，直到两个刚好相抵(或称“平衡点”)时，这种情况会消失，重新回到奖金增加的幅度大于纳税额提高的幅度的状态，即多发奖金税后也能多得。
　　因此，找出每一级税率对应的“临界点”和“平衡点”，就能帮你有效地躲开“多发少得”的情况。比如，当小宋的年终奖为18001元，比小刘少拿钱，但当小宋的年终奖超过19283.33元时，这种情况将得到扭转，真正实现“多拿多得”。这个19283.33，就是这一级的“平衡点”。
　　按照税务专家计算，这6个盲区分别为：[18001元-19283.33元]、[54001元-60187.50元]、[108001元 -114600元]、[420001元-447500元]、[660001元-706538.46元]、[960001元-1120000元]。
　　支招
　　企业可找专业人士提前规划
　　孙洋建议，企业在发放年终奖时，需要合理安排好金额，尽量避开那些“临界点”数额。除了计算员工税前收入外，还要计算税后的收入，防止出现“不升反降”的情况。企业如果想规避这方面的问题，最好找一个税务师事务所提前进行相关安排。
　　不过，即使白领发现自己的年终奖正好进了“盲区”，想要重新调整年终奖，还是存在一定操作上的难度。据孙洋介绍，目前我国的个税是由企业代扣代缴，一般员工工薪也是按照薪酬制度来结算的。企业财务人员往往没有时间去一一核算员工的年终奖是否处于“盲区”。一般来说，如果是规模较小的公司，可以通过协商等方式将年终奖避过“盲区”。但不少大公司的薪酬制度比较严格，员工的薪酬发放无法临时变更，如果员工个人想调整，可行性不是很大，只能“认栽”了。不过如果是企业中高层，这一问题则比较好解决：中高层收入结构较为多样化，企业财务可以通过规划，调整好年终奖金额。